Giới thiệu

Quà tặng mạ vàng là lựa chọn phổ biến trong kinh doanh Việt Nam. Doanh nghiệp thường tặng khung ảnh mạ vàng, bút ký, tượng lưu niệm cho đối tác và khách hàng.

Vấn đề chính: Nhiều doanh nghiệp không rõ cách xử lý thuế VAT cho quà tặng mạ vàng. Họ nhầm lẫn giữa mạ vàng và vàng nguyên liệu. Sai sót này dẫn đến phạt thuế và truy thu.

Giải pháp: Bài viết cung cấp hướng dẫn đầy đủ về:

• Xuất hóa đơn đúng cách

• Hạch toán kế toán

• Tính thuế VAT 10%

• Xác định giá tính thuế

1. Quy Định Thuế VAT Cho Quà Tặng Mạ Vàng

1.1 Thuế Suất Áp Dụng

Quà tặng mạ vàng chịu thuế VAT 10% - đây là quy định bắt buộc.

1.2 Căn Cứ Pháp Lý

• Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 (sửa đổi 2013, 2016)

• Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử

• Nghị định 70/2025/NĐ-CP bổ sung quy định hóa đơn biếu tặng

• Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT

• Nghị định 181/2025/NĐ-CP về giá tính thuế

1.3 Phân Biệt Với Vàng Nguyên Liệu

Quan trọng: Mạ vàng KHÔNG phải vàng nguyên liệu.

• Vàng nguyên liệu: Vàng thỏi, vàng miếng - không chịu thuế VAT • Sản phẩm mạ vàng: Lớp vàng mỏng phủ bề mặt - chịu thuế 10% • Vàng mỹ nghệ: Sản phẩm có thiết kế nghệ thuật - thuế 10%, tính trực tiếp

2. Hướng Dẫn Xuất Hóa Đơn

2.1 Yêu Cầu Bắt Buộc

Doanh nghiệp PHẢI lập hóa đơn GTGT khi biếu tặng, dù không thu tiền.

Thời điểm xuất hóa đơn: Khi chuyển giao quyền sở hữu

2.2 Cách Ghi Hóa Đơn

Thông tin bắt buộc trên hóa đơn:

2.3 Trường Hợp Đặc Biệt

• Tặng kèm khuyến mại: Lập bảng kê chi tiết theo Nghị định 70/2025 • Tặng nhân viên > 2 triệu: Kê khai thuế TNCN • Hóa đơn điện tử: Bắt buộc kết nối cơ quan thuế từ 2025

2.4 Xử Phạt Vi Phạm

Không xuất hóa đơn: Phạt 500.000 - 1.500.000 đồng (Nghị định 125/2020/NĐ-CP)

>> Xem thêm: FAQ & chính sách quà tặng mạ vàng

3. Hạch Toán Kế Toán

3.1 Mua Quà Tặng Ngay (Không Nhập Kho)

Nợ TK 641/642: Chi phí bán hàng/quản lý Nợ TK 133: VAT đầu vào (nếu khấu trừ) Có TK 111/112: Tiền mặt/tiền gửi

3.2 Mua Nhập Kho Rồi Tặng

Bước 1: Nhập kho

Nợ TK 152/156: Nguyên liệu/Hàng hóa Nợ TK 1331: VAT khấu trừ Có TK 111/112/331: Tiền/Phải trả

Bước 2: Xuất tặng

Nợ TK 641/642: Chi phí Có TK 152/156: Hàng hóa

3.3 Bên Nhận Quà Hạch Toán

Nợ TK 156/242: Hàng hóa (giá gồm VAT) Có TK 711: Thu nhập khác

Lưu ý: Bên nhận KHÔNG được khấu trừ VAT.

4. Tính Thuế VAT

4.1 Công Thức Tính

Phương pháp khấu trừ (thông thường):

VAT phải nộp = VAT đầu ra - VAT đầu vào VAT đầu ra = Giá thị trường × 10%

Phương pháp trực tiếp (nếu kinh doanh vàng):

VAT phải nộp = (Giá bán - Giá mua) × 10%

4.2 Ví Dụ Thực Tế

4.3 Điều Kiện Khấu Trừ VAT Đầu Vào

✓ Có hóa đơn GTGT hợp lệ ✓ Thanh toán qua ngân hàng (nếu > 20 triệu) ✓ Liên quan hoạt động kinh doanh chịu thuế ✓ Không thuộc diện cấm khấu trừ

5. Xác Định Giá Tính Thuế

5.1 Nguyên Tắc Chung

Giá tính thuế = Giá thị trường tại thời điểm tặng

Không dùng:

• Giá mua

• Giá vốn

• Giá nhập kho

5.2 Cách Xác Định Giá Thị Trường

1. Tham khảo giá bán cùng loại: Của chính doanh nghiệp

2. So sánh thị trường: Giá các sản phẩm tương đương

3. Định giá độc lập: Thuê đơn vị thẩm định (nếu cần)

4. Ấn định của cơ quan thuế: Khi không có dữ liệu

5.3 Ví Dụ Minh Họa

Tình huống: Công ty A mua 100 khung ảnh mạ vàng giá 2 triệu/cái để tặng khách hàng. Giá bán thị trường 3 triệu/cái.

Cách tính:

• Giá tính thuế: 3 triệu × 100 = 300 triệu

• VAT đầu ra: 300 triệu × 10% = 30 triệu

• Kê khai trong tờ khai VAT tháng/quý

6. Lưu Ý Quan Trọng

6.1 Rủi Ro Cần Tránh

• Không xuất hóa đơn: Bị phạt và truy thu thuế • Tính thuế sai giá: Truy thu chênh lệch + phạt chậm nộp • Nhầm lẫn với vàng nguyên liệu: Áp dụng sai quy định • Vượt hạn mức khuyến mại: Bị coi là bán hàng trá hình

6.2 Kinh Nghiệm Thực Tiễn

Từ kế toán trưởng có kinh nghiệm:

1. Lưu trữ hồ sơ đầy đủ:

   • Biên bản tặng quà

   • Danh sách người nhận

   • Hóa đơn mua hàng

   • Bằng chứng giá thị trường

2. Tách biệt hạch toán:

   • Quà tặng khách hàng: TK 641

   • Quà tặng nội bộ: TK 642

   • Theo dõi chi tiết từng đợt tặng

3. Chuẩn bị kiểm tra thuế:

   • Giải trình hợp lý mục đích tặng quà

   • Chứng minh giá thị trường

   • Đối chiếu với doanh thu để đảm bảo tỷ lệ hợp lý

6.3 Cập Nhật Năm 2025

Thay đổi quan trọng:

• Hóa đơn điện tử bắt buộc: Kết nối trực tiếp cơ quan thuế • Giám sát Big Data: Tổng cục Thuế theo dõi chặt chẽ hơn • Nghị định 70/2025: Quy định chi tiết về hóa đơn biếu tặng

7. Câu Hỏi Thường Gặp

Q: Tặng quà dưới 200.000 đồng có phải xuất hóa đơn? A: Có. Phải xuất hóa đơn bất kể giá trị.

Q: Có được khấu trừ VAT khi mua quà tặng? A: Được, nếu đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ.

Q: Quà tặng nhân viên tính thuế TNCN thế nào? A: Tính thuế TNCN nếu giá trị > 2 triệu đồng/lần.

Q: Mua quà tặng mạ vàng hạch toán thế nào? A: Hạch toán vào chi phí bán hàng (641) hoặc quản lý (642).

Kết Luận

Xử lý thuế VAT cho quà tặng mạ vàng đòi hỏi sự chính xác. Doanh nghiệp cần:

1. Xuất hóa đơn đầy đủ - Bắt buộc dù không thu tiền

2. Tính thuế đúng giá thị trường - Không dùng giá mua

3. Hạch toán rõ ràng - Phân loại chi phí chính xác

4. Lưu trữ hồ sơ - Chuẩn bị cho kiểm tra thuế

Tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý. Đồng thời tạo sự minh bạch trong kinh doanh.

Lưu ý: Bài viết mang tính tham khảo. Doanh nghiệp nên tham vấn chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.